Wenn du deinen Mitarbeitenden einen Firmenwagen auch privat überlässt, versteuern sie zusätzlich die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Dafür gibt es in Lexware Office zwei Methoden: die Monatspauschale mit 0,03 % und die Einzelbewertung mit 0,002 % je Fahrt.
Außerdem entscheidest du, ob dieser Vorteil pauschal oder individuell versteuert wird. Hier erfährst du, wie beide Methoden rechnen und welche zu deinen Mitarbeitenden passt.
Hinweis: Dieser Artikel gilt für Firmenwagen, die du deinen Mitarbeitenden überlässt und über Lexware Office Lohn & Gehalt abrechnest. Nutzt du als Einzelunternehmer:in selbst ein Geschäftsfahrzeug privat, findest du die Erfassung im Artikel Wie erfasse ich die private Nutzung eines Geschäftsfahrzeugs?
Was ist der geldwerte Vorteil für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte?
Der geldwerte Vorteil für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ist der Betrag, den Mitarbeitende versteuern, weil sie mit dem Firmenwagen zur Arbeit fahren. Ein geldwerter Vorteil ist ein Vorteil, den Mitarbeitende nicht als Geld, sondern als Sachleistung bekommen – hier die Nutzung des Autos.
Beim Firmenwagen gibt es zwei geldwerte Vorteile, die Lexware Office getrennt berechnet:
Privatnutzung (1 %-Regelung): 1 % des Bruttolistenpreises pro Monat für alle privaten Fahrten
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: ein zusätzlicher Betrag für den Arbeitsweg
Mit Arbeitsstätte ist die erste Tätigkeitsstätte gemeint – also der Ort, an dem Mitarbeitende regelmäßig arbeiten, zum Beispiel das Büro oder der Betrieb. Für die Berechnung zählt die einfache Entfernung in vollen Kilometern auf der kürzesten Straßenverbindung.
Beispiel:
Lena fährt mit dem Firmenwagen ins Büro. Ihre Wohnung liegt 20 km vom Büro entfernt, der Bruttolistenpreis des Autos beträgt 45.000,00 €.
Für die Privatnutzung versteuert Lena jeden Monat 1 % von 45.000,00 €, also 450,00 €. Für den Arbeitsweg kommt ein weiterer Betrag hinzu – wie hoch dieser ausfällt, hängt von der gewählten Methode ab.
Die 0,03 %-Methode: Monatspauschale für Fahrten zur Arbeit
Bei der 0,03 %-Methode versteuern Mitarbeitende für Fahrten zur Arbeit jeden Monat einen festen Betrag – unabhängig davon, wie oft sie tatsächlich ins Büro fahren. Die 0,03 %-Methode ist in Lexware Office voreingestellt.
So rechnet Lexware Office:
Rechenschritt | Beispiel |
Bruttolistenpreis × 0,03 % | 45.000,00 € × 0,03 % = 13,50 € |
× Entfernung in km | 13,50 € × 20 km = 270,00 € pro Monat |
Die 270,00 € fallen jeden Monat an – auch wenn Lena in einem Monat nur zweimal ins Büro fährt oder im Urlaub ist.
Die 0,002 %-Methode: Einzelbewertung je tatsächlicher Fahrt
Bei der 0,002 %-Methode (auch Einzelbewertung genannt) versteuern Mitarbeitende nur die Fahrten zur Arbeit, die sie tatsächlich gemacht haben. Die 0,002 %-Methode lohnt sich vor allem für Mitarbeitende, die oft im Homeoffice arbeiten und nur an einzelnen Tagen ins Büro fahren.
So rechnet Lexware Office:
Rechenschritt | Beispiel |
Bruttolistenpreis × 0,002 % | 45.000,00 € × 0,002 % = 0,90 € |
× Entfernung in km = Betrag je Fahrt | 0,90 € × 20 km = 18,00 € je Fahrt |
× Anzahl Fahrten im Monat | 18,00 € × 8 Fahrten = 144,00 € im Monat |
Lena arbeitet zwei Tage pro Woche im Büro und fährt im Oktober 8-mal ins Büro. Mit der 0,002 %-Methode versteuert sie 144,00 € statt 270,00 €.
Regeln für die 0,002 %-Methode
Für die Einzelbewertung mit 0,002 % gelten diese Regeln:
Höchstens 180 Fahrten im Kalenderjahr: Für die Einzelbewertung im Lohnsteuerabzug dürfen höchstens 180 Fahrten im Jahr angesetzt werden. Lexware Office zählt die Fahrten mit und zeigt dir den Stand an, zum Beispiel „bisher 112 von 180 Fahrten“.
Ein Tag zählt als eine Fahrt: Hin- und Rückfahrt am selben Tag zählen zusammen als eine Fahrt.
Die Wahl gilt für das ganze Kalenderjahr: Du kannst die 0,002 %-Methode nicht von Monat zu Monat wechseln. Eine Änderung ist erst wieder ab der Januar-Abrechnung möglich.
Mitarbeitende erklären ihre Fahrten schriftlich: Deine Mitarbeitenden müssen dir jeden Monat schriftlich mitteilen, an welchen Tagen (mit Datum) sie zur Arbeitsstätte gefahren sind. Diese Erklärung bewahrst du als Beleg zum Lohnkonto auf. In Lexware Office trägst du nur die Anzahl der Fahrten ein.
Wichtig: Die schriftliche Erklärung deiner Mitarbeitenden ist Voraussetzung für die Einzelbewertung mit 0,002 %. Fehlt die Erklärung, kann das Finanzamt bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung stattdessen die 0,03 %-Methode ansetzen. Hebe die Erklärungen deshalb zusammen mit den Lohnunterlagen auf.
Vorlage für die Erklärung: Lade dir die Vorlage für die monatliche Erklärung herunter, drucke sie aus oder fülle sie digital aus.
Wann lohnt sich die 0,002 %-Methode beim Firmenwagen?
Die 0,002 %-Methode lohnt sich, wenn deine Mitarbeitenden im Durchschnitt weniger als 15-mal pro Monat mit dem Firmenwagen zur Arbeit fahren. Bei genau 15 Fahrten im Monat sind beide Methoden gleich hoch, denn 15 × 0,002 % ergibt 0,03 %.
Fahrten zur Arbeit pro Monat | 0,03 %-Methode | 0,002 %-Methode (18,00 € je Fahrt) |
4 Fahrten (1 Bürotag pro Woche) | 270,00 € | 72,00 € |
8 Fahrten (2 Bürotage pro Woche) | 270,00 € | 144,00 € |
15 Fahrten | 270,00 € | 270,00 € |
Beispielwerte: Bruttolistenpreis 45.000,00 €, Entfernung 20 km.
Über das Jahr gerechnet macht das einen deutlichen Unterschied: Mit der 0,03 %-Methode versteuert Lena 12 × 270,00 € = 3.240,00 €. Mit der 0,002 %-Methode und 8 Fahrten pro Monat sind es 96 Fahrten × 18,00 € = 1.728,00 €.
Wenn deine Mitarbeitenden mehr als 180 Fahrten im Jahr erreichen: Sobald die Grenze von 180 Fahrten im Kalenderjahr überschritten ist, zeigt dir Lexware Office einen Hinweis. Du musst die Methode dann rückwirkend durch unseren Support auf die 0,03 %-Methode umstellen lassen (über Fragezeichen-Symbol > Support kontaktieren).
Pauschal oder individuell versteuert: Wie wird der Vorteil für Fahrten zur Arbeit versteuert?
Den geldwerten Vorteil für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte kannst du in Lexware Office pauschal oder individuell versteuern. Diese Wahl hast du bei beiden Methoden – bei 0,03 % und bei 0,002 %.
Pauschale Versteuerung (Standard)
Bei der pauschalen Versteuerung übernimmst du als Arbeitgeber:in einen Teil der Steuer mit pauschal 15 %. Dieser Teil ist sozialversicherungsfrei. Die pauschale Versteuerung ist in Lexware Office voreingestellt.
Pauschal versteuert werden darf höchstens der Betrag, den deine Mitarbeitenden als Entfernungspauschale ansetzen könnten: 0,38 € je Entfernungskilometer und Fahrt. Nur der Rest wird über die Lohnsteuer deiner Mitarbeitenden versteuert und ist sozialversicherungspflichtig.
Bei der 0,03 %-Methode setzt Lexware Office für die pauschale Versteuerung 15 Fahrten pro Monat an.
Bei der 0,002 %-Methode zählen die tatsächlich eingetragenen Fahrten.
| 0,03 %-Methode | 0,002 %-Methode (8 Fahrten) |
Geldwerter Vorteil Fahrten zur Arbeit | 270,00 € | 144,00 € |
Davon pauschal mit 15 % versteuert, sozialversicherungsfrei | 15 × 20 km × 0,38 € = 114,00 € | 8 × 20 km × 0,38 € = 60,80 € |
Rest: individuell versteuert, sozialversicherungspflichtig | 156,00 € | 83,20 € |
Individuelle Versteuerung
Bei der individuellen Versteuerung entfällt die pauschale Versteuerung komplett. Der gesamte geldwerte Vorteil für Fahrten zur Arbeit läuft dann über die Lohnsteuer deiner Mitarbeitenden und ist voll sozialversicherungspflichtig. Im Beispiel mit der 0,03 %-Methode werden alle 270,00 € individuell versteuert.
Die individuelle Versteuerung kann sinnvoll sein, wenn:
du als Arbeitgeber:in die pauschale Lohnsteuer nicht übernehmen möchtest.
deine Mitarbeitenden die Fahrten zur Arbeit in ihrer Steuererklärung vollständig als Werbungskosten angeben möchten. Pauschal versteuerte Beträge verringern diesen Werbungskostenabzug.
Die individuelle Versteuerung ist nicht an das Kalenderjahr gebunden. Du kannst die Einstellung jeden Monat ändern.
Hinweis: Die individuelle Versteuerung betrifft nur die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Der Vorteil für die Privatnutzung (1 %-Regelung) wird immer über die Lohnsteuer deiner Mitarbeitenden versteuert.
So stellst du die Methode für Fahrten zur Arbeit in Lexware Office ein
Die Methode für Fahrten zur Arbeit und die Art der Versteuerung legst du in Lexware Office Lohn & Gehalt im Dialog Firmen-Pkw fest. Den Dialog Firmen-Pkw öffnest du über Abrechnung → Schritt Stunden & Entgelte → Mitarbeitende auswählen → Entgelt hinzufügen → Firmen-Pkw.
Im Dialog Firmen-Pkw stehen dir diese Optionen zur Verfügung:
0,002 %-Methode wählen: Setze den Haken bei der Option zur Einzelbewertung mit 0,002 % je Entfernungskilometer. Die Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte bleibt ein Pflichtfeld, weil Lexware Office sie für die Berechnung braucht.
Individuell versteuern: Setze den Haken bei der Option zur individuellen Versteuerung (keine Pauschalierung). Ohne Haken versteuert Lexware Office den Vorteil automatisch pauschal.
Wenn du die 0,002 %-Methode gewählt hast, erscheint in der monatlichen Abrechnung automatisch die Lohnart Geldwerter Vorteil Wohnung–Arbeitsstätte 0,002 %. In der Spalte Anzahl trägst du jeden Monat die Anzahl der Fahrten zur Arbeit ein – nicht die Kilometer. Das Feld Anzahl ist nicht vorausgefüllt. Ist dein:e Mitarbeitende:r in einem Monat nicht ins Büro gefahren, trägst du 0 ein.
Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung findest du im Artikel Firmen-Pkw in der Lohnabrechnung erfassen – auch für Elektro- und Hybridfahrzeuge
Gesetzliche Grundlagen
Geldwerter Vorteil für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (0,03 %): § 8 Abs. 2 Satz 3 Einkommensteuergesetz (EStG)
Einzelbewertung mit 0,002 % je Fahrt, höchstens 180 Fahrten, schriftliche Erklärung der Mitarbeitenden: BMF-Schreiben zur Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer
Pauschale Versteuerung mit 15 %: § 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 EStG
Sozialversicherungsfreiheit pauschal versteuerter Beträge: § 1 Abs. 1 Nr. 3 Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV)
Häufige Fragen
Zählen Hin- und Rückfahrt bei der 0,002 %-Methode als zwei Fahrten?
Zählen Hin- und Rückfahrt bei der 0,002 %-Methode als zwei Fahrten?
Bei der 0,002 %-Methode zählen Hin- und Rückfahrt am selben Tag zusammen als eine Fahrt. Trage in Lexware Office deshalb die Anzahl der Tage ein, an denen deine Mitarbeitenden mit dem Firmenwagen zur Arbeit gefahren sind.
Kann ich unterjährig von der 0,03 %-Methode zur 0,002 %-Methode wechseln?
Kann ich unterjährig von der 0,03 %-Methode zur 0,002 %-Methode wechseln?
Ein Wechsel zwischen der 0,03 %-Methode und der 0,002 %-Methode ist nur zum Jahresbeginn möglich, weil die Wahl für das ganze Kalenderjahr gilt. Die einzige Ausnahme: Überschreiten deine Mitarbeitenden 180 Fahrten im Jahr, lässt du rückwirkend auf die 0,03 %-Methode umstellen.
Muss ich die Daten der einzelnen Fahrten in Lexware Office eintragen?
Muss ich die Daten der einzelnen Fahrten in Lexware Office eintragen?
Die Daten der einzelnen Fahrten musst du nicht in Lexware Office eintragen. Für die 0,002 %-Methode trägst du nur die Anzahl der Fahrten pro Monat ein. Die Fahrtdaten stehen in der schriftlichen Erklärung deiner Mitarbeitenden, die du zum Lohnkonto legst.
Was trage ich ein, wenn Mitarbeitende in einem Monat gar nicht ins Büro gefahren sind?
Was trage ich ein, wenn Mitarbeitende in einem Monat gar nicht ins Büro gefahren sind?
Wenn deine Mitarbeitenden in einem Monat nicht mit dem Firmenwagen zur Arbeit gefahren sind, trägst du bei der 0,002 %-Methode in der Spalte Anzahl eine 0 ein. Lexware Office lässt das Feld bewusst leer, damit du die Eingabe nicht vergisst. Der Vorteil für die Privatnutzung (1 %) fällt trotzdem an.
Gilt die 0,002 %-Methode auch für Elektro- und Hybridfahrzeuge?
Gilt die 0,002 %-Methode auch für Elektro- und Hybridfahrzeuge?
Die 0,002 %-Methode gilt auch für Elektro- und Hybridfahrzeuge. Lexware Office rechnet dann mit dem gekürzten Bruttolistenpreis – genauso wie bei der 0,03 %-Methode und bei der 1 %-Regelung.
Warum rechnet Lexware Office bei der 0,03 %-Methode mit 15 Fahrten pro Monat?
Warum rechnet Lexware Office bei der 0,03 %-Methode mit 15 Fahrten pro Monat?
Bei der 0,03 %-Methode setzt Lexware Office für die pauschale Versteuerung vereinfacht 15 Fahrten pro Monat an. Pauschal versteuert werden deshalb höchstens 15 Fahrten × Entfernung × 0,38 €. Wenn deine Mitarbeitenden deutlich seltener ins Büro fahren, prüfe, ob die 0,002 %-Methode günstiger ist.
Was gilt, wenn Mitarbeitende nur im Homeoffice arbeiten?
Was gilt, wenn Mitarbeitende nur im Homeoffice arbeiten?
Wenn deine Mitarbeitenden keine erste Tätigkeitsstätte haben und nur im Homeoffice arbeiten, setzt du im Dialog Firmen-Pkw die Option für Homeoffice / keine Tätigkeitsstätte. Dann berechnet Lexware Office keinen Vorteil für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte – weder mit 0,03 % noch mit 0,002 %.